Quellensteuer in der Schweiz

In der Schweiz erheben die Finanzbehörden eine Quellensteuer (offiziell: Verrechnungssteuer) in Höhe von 35 Prozent – den höchsten Satz in Europa. Theoretisch müssten deutsche Anleger dann noch einmal 25 Prozent Abgeltungssteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer abführen. Aufgrund des Doppelbesteuerungsabkommens mit der Schweiz werden jedoch 15 Prozent der Schweizer Quellensteuer auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet. Die verbleibenden 20 Prozent können deutsche Anleger bei der eidgenössischen Steuerverwaltung in der Schweiz zurückfordern. Leider ist dies nicht ganz so unkompliziert wie in Norwegen oder Italien, sondern erfordert mehrere Schritte. Auf Kursgewinne fällt übrigens keine Schweizer Verrechnungssteuer an – diese werden ausschließlich in Deutschland besteuert. Auf Zinsen werden zwar ebenfalls 35% erhoben, diese sind jedoch vollständig rückforderbar.

Antrag auf Erstattung der Quellensteuer – Frist drei Jahre

Die Rückerstattung der schweizerischen Quellensteuer kann innerhalb von drei Jahren nach Ende des jeweiligen Dividendenjahres beantragt werden – danach verfällt der Anspruch unwiderruflich. Für Dividenden aus dem Jahr 2023 endet die Frist also am 31. Dezember 2026. Anleger können die Anträge jährlich stellen oder mehrere Jahre bündeln. Seit dem 1. Januar 2020 erfolgt die Antragstellung für in Deutschland ansässige Anleger ausschließlich über das ePortal der ESTV. Das frühere Formular 85 im Snapform-Format gilt nur noch für Erträge bis Ende 2019.

Ablauf des Antrags

1. Im ESTV-ePortal der eidgenössischen Steuerverwaltung anmelden und das Formular e85 für in Deutschland Ansässige auswählen.
2. Den Antrag online ausfüllen und die relevanten Jahre sowie die Dividenden/Zinsen eintragen.
3. Den Antrag als PDF erzeugen, ausdrucken und unterschreiben.
4. Das unterschriebene Formular beim örtlichen deutschen Wohnsitz-Finanzamt vorlegen. Dort wird die Ansässigkeit mit Stempel und Unterschrift bestätigt.
5. Das beglaubigte Dokument einscannen und im ESTV-ePortal hochladen.
6. Zusätzlich alle notwendigen Unterlagen im Portal hochladen – insbesondere den Tax Voucher (Dividendenabrechnung der Bank), den Schweizer Depotbanken seit 2020 anstelle vorab ausgefüllter Formulare ausstellen.
7. Den Antrag online final einreichen und den Bearbeitungsstatus im Portal verfolgen.
8. Nach erfolgreicher Prüfung erfolgt die Rückerstattung in Schweizer Franken auf das angegebene Konto.

Hinweis: Die Steuergutschrift erfolgt in Schweizer Franken. Die Dauer für die Gutschrift beträgt in der Regel zwischen drei und sechs Monaten.